2004年全国注册税务师执业资格考试《税法一》考试大纲
第一章 税法基本原理
一、税法概述
（一）了解税法的概念
（二）熟悉税法的特点
（三）掌握税法的原则
（四）熟悉税法的效力
（五）掌握税法的解释
（六）了解税法的作用
（七）了解税法与其他部门法的关系
二、税收法律关系
（一）熟悉税收法律关系的概念和特点
（二）掌握税收法律关系的主体
（三）了解税收法律关系的产生、变更、消灭
三、税收程序法概要
（一）掌握税务登记及其基本内容
（二）熟悉账簿、凭证管理的基本要求
（三）掌握纳税申报的程序和方式
（四）掌握税款征收的方式及法定程序
（五）掌握税务违法行为的法律责任的基本规定
四、税收实体法要素
（一）了解纳税人的基本规定
（二）掌握课税对象的规定
（三）熟悉税率的规定和计算
（四）了解减税免税的基本规定
（五）了解纳税环节及纳税期限
五、我国税法体系的基本结构
（一）了解我国税法体系的建立和发展
（二）熟悉我国现行税法体系
第二章 增值税
一、增值税概述
（一）了解增值税的概念
（二）熟悉增值税的类型
（三）了解增值税的性质和计税方法
（四）熟悉增值税的优点
（五）了解我国增值税制度的建立和发展
二、增值税纳税人
（一）熟悉增值税的基本规定
（二）掌握一般纳税人与小规模纳税入的认定和管理
三、增值税征收范围
（一）熟悉我国现行增值税征收范围的一般规定
（二）掌握视同销售货物行为的征税规定
（三）掌握混合销售行为和兼营行为的征税规定
四、税率
（一）了解增值税税率确定的基本原则
（二）掌握增值税税率的基本规定
（三）掌握运用问13%低税率货物的具体范围
五、销项税额与进项税额
（一）掌握增值税销项税额的有关规定
（二）掌握增值税进项税额的有关规定
六、减税、免税
（一）掌握免征增值税的具体项目
（二）熟悉先征后退等优惠政策的有关规定
七、应纳税额计算
（一）掌握应纳税额计算的方法
（二）掌握应纳税额计算应用举例
八、出口货物退（免）税
（一）了解出口货物退（免）税的概念
（二）了解出口货物退（免）税的适用范围
（三）了解出口货物退税率
（四）了解出口货物应退增值税的计算 （入）熟悉出口货物退（免）税的管理
九、增值税专用发票的使用与管理
（一）熟悉专用发票领购使用、开具范围
（二）熟悉专用发票开具要求、方法及开具时限
（三）了解增值税专用发票抵扣管理的规定
（四）了解税务所为小规模企业代开专用发票的规定
（五）了解专用发票管理的有关规定
十、申报与缴纳
（一）掌握纳税义务发生时间
（二）了解纳税期限
（三）了解纳税地点
第三章 消费税
一、消费税概述 了解消费税的概念与特点及立法精神
二、纳税义务人 了解纳税义务人的有关规定
三、征税范围 （一）了解征税范围的确定原则 （二）熟悉税目
四、税率
（一）了解税率形式
（二）熟悉现行税率
（三）掌握适用税率的特殊规定
五、计税依据
（一）掌握实行从量定额与从价定率计征办法的计税依据
（二）了解销售数量的确定
（三）掌握销售额的确定
（四）掌握计税依据的特殊规定
六、自产自用应税消费品应纳税额的计算
（一）了解自产自用应税消费品的有关规定
（二）熟悉组成计税价格的确定
七、委托加工应税消费品应纳税额的计算
（一）了解委托加工应税消费品的确定
（二）了解代收代缴税款
（三）熟悉组成计税价格的确定
八、进口应税消费品应纳税额的计算
（一）了解进口应税消费品的基本规定
（二）熟悉组成计税价格的确定
九、出口应税消费品退（免）税
（一）了解出口应税消费品退（免）税的基本规定
（二）熟悉出口应税消费品退税的计算
十、金银首饰征收消费税的若干规定
（一）了解纳税义务人
（二）了解征收范围
（三）了解应税与非应税的划分
（四）掌握税率及计税依据
（五）了解申报与缴纳
十一、中报与缴纳
（一）了解纳税义务发生时间
（二）了解纳税地点
（三）了解纳税环节
（四）了解纳税期限
（五）熟悉报缴税款的方法
第四章 营业税
一、营业税概述
（一）了解营业税的概念
（二）熟悉营业税的特点
（三）了解营业税的立法原则
二、征税范围
（－）熟悉营业税征税范围的一般规定
（二）掌握应税行为的确定
（三）掌握营业税征税范围与增值税征税范围的划分标准
（四）掌握部分税目营业税征税的具体规定
三、纳税义务人和扣缴义务人
（一）熟悉营业税纳税义务人的一般规定
（二）掌握营业税纳税义务人的特殊规定
（三）掌握各行业具体纳税人的规定
（四）掌握营业税的扣缴义务人
四、税目与税率
（一）熟悉现行营业税税率的具体规定
（二）掌握营业税税率的变化情况
五、计税依据
（一）熟悉营业税计税依据的具体内容
（二）单据运输业、建筑业、金融保险业、邮电通信业、文化体育业、娱乐业、服务业、转让无形资产和销售不动产计税依据的具体规定
六、减税、免税
（一）熟悉并掌握营业税减免税的具体政策规定
（二）握减免税政策的具体界限及适用范围
七、应纳税额的计算
（一）熟悉营业税应纳税额的计算公式
（二）掌握营业额确定的具体方式
八、申报与缴纳
（一）掌握营业税纳税义务发生时间的规定
（二）熟悉营业税纳税地点
（三）了解营业税纳税期限
第五章 资源税
一、资源税概述
（一）了解资源税的概念与特点
（二）了解资源税的立法原则
二、纳税人与扣缴义务人 了解纳税人与扣缴义务人的规定
三、征税范围 熟悉征税范围的具体规定
四、税目与税额
（一）熟悉资源税税目
（二）了解资源税税额
五、应纳税额的计算
（一）熟悉一般计税方法
（二）掌握特殊规定
六、申报缴纳
（一）了解纳税义务发生时间
（二）了解纳税地点
（三）了解纳税期限
（四）熟悉代扣代缴的规定
第六章 车辆购置税
一、车辆购置税概述
（一）了解车辆购置税的概念
（二）熟悉车辆购置税的特点
（三）了解车辆购置税的作用
二、纳税义务人
（一）熟悉车辆购置税应税行为
（二）了解车辆购置税征税区域
（三）熟悉车辆购置税纳税人的具体范围
三、征税对象和征税范围
（一）了解征税对象
（二）熟悉征税范围
四、税率与计税依据 掌握税率与计税依据的具体规定
五、税收优惠
（一）了解税收优惠的具体规定
（二）了解车辆购置税的退税
六、应纳税额的计算 掌握各种应税行为的具体计算方法
七、申报与缴纳
（一）了解纳税环节
（二）了解纳税地点
（三）了解纳税期限
（四）熟悉缴税管理的规定
（五）熟悉完税免税证明
2004年全国注册税务师执业资格考试《税法二》考试大纲
导 论
（一）熟悉现行所得税、财产税、行为税制体系的构成、类型
（二）熟悉我国所得税、财产税、行为税制的税种构成状况
第一章 企业所得税
一、企业所得税概述
（一）了解企业所得税的概念
（二）丁解我国企业所得税的立法原则
（三）熟悉企业所得税的特点
二、企业所得税的征税对象和纳税人
（一）了解企业所得税的征税对象及境外所得的征税规定
（二）熟悉纳税人的主要类型和承租经营纳税人的规定
（三）了解实行独立经济核算的企业应具备的条件
（四）熟悉少数行业、企业集团纳税人的特殊规定
三、企业所得税的税率
（一）丁解税率设计的原则
（二）掌握适用税率的基本规定及小型、微利企业的优惠税率
四、应纳税所得额的确定
（一）了解计算应纳税所得额的原则
（二）掌握收入总额的确定：基本收入的确定；特殊收入的确定
（三）熟悉扣除项目应遵循的原则
（四）熟悉成本、费用、税金、损失所包括的内容
（五）掌握扣除项目的范围和标准：特别要掌握一般纳税人都可能涉及到的扣除项目及标准
（六）掌握不准予扣除的项目
（七）掌握亏损弥补的规定
（八）掌握应纳税所得额的计算方法。熟练掌握、理解计算应纳税所得额的两个基本公式：应纳税所得额＝收入总额－准予扣除的项目金额；或者是：应纳税所得额－纳税人的会计利润总额＋纳税调整增加额－纳税调整减少额
五、资产的税务处理
（一）熟悉固定资产的计价、折旧范围、折旧方法
（二）熟悉无形资产的计价与摊销
（三）熟悉递延资产的确认与摊销
（四）熟悉存货的计价方法
六、企业股权投资业务的所得税处理
（一）掌握股权投资所得的所得税处理
（二）掌握股权转让所得和损失的所得税处理
（三）掌握企业以部分非货币资产投资的所得税处理
（四）熟悉企业整体资产转让的所得税处理
（五）掌握企业整体资产置换的所得税处理
七、企业合并分立业务的所得税处理
（一）掌握企业合并业务的所得税处理
（二）掌握企业分立业务的所得税处理
八、企业所得税的减免税优惠
（一）了解民族自治地方的税收优惠
（二）熟悉法律、法规及国务院规定的税收优惠。税收优惠一般有几种类型：
一是税率式优惠，对不同的地区采用不同的税率；
二是税基式优惠，对不同的征税对象减少计税的基数；
三是税额式优惠，对某些特殊行业或对象按规定先计算出税额后再减征一定的比例；
四是时间性优惠，对某些纳税人或课税对象在一定的年限内免税或减半征税。
九、应纳所得税额的计算
（一）掌握预缴及汇算清缴所得税的计算方法。
（二）掌握境外所得税抵免和应纳税额的计算方法
（三）掌握分回股息、利润应纳税额的计算方法
（四）掌握核定征收应纳税额的计算方法
（五）掌握清算所得应纳税额的计算方法
十、企业所得税的申报缴纳
（一）了解纳税年度的规定
（二）熟悉税款缴纳方法和申报缴纳期限的规定
（三）掌握纳税地点的规定
（四）掌握企业所得税纳税申报表的填列方法
第二章 外商投资企业和外国企业所得税
一、外资企业所得税概述
（一）了解外资企业所得税的概念
（二）了解外资企业所得税的特点
（三）熟悉外资企业所得税的立法原则
二、外资企业所得税的征税范围和纳税人
（一）熟悉外资企业所得税的征税范围
（二）熟悉外资企业所得税纳税人的纳税义务
三、外资企业所得税税率
（一）了解税率设计的原则
（二）掌握所得税税率、地方所得税税率和预提税税率的规定
四、应纳税所得额的确定
（一）掌握收入总额的规定，一般收入的确定，特殊收入的确定
（二）掌握成本费用的列支范围和标准
（三）掌握不准列入成本、费用和损失的项目
（四）掌握亏损抵补的方法
五、资产的税务处理
（一）熟悉固定资产的计价、折旧范围和折旧方法
（二）熟悉无形资产的计价与摊销
（三）熟悉递延资产的确认与摊销
（四）熟悉资产重组的税务处理
六、关联企业之间的转让定价
（一）了解关联企业的概念和逃避税收的方式
（二）掌握关联企业转让定价的调整方法。可比的非受控价格法；转售价格法；成本加价法
七、外资企业所得税的税收优惠
（一）掌握地区投资的税收优惠
（二）掌握生产性投资的税收优惠
（三）掌握产品出口和先进技术企业的税收优惠
（四）熟悉基础项目投资的税收优惠
（五）掌握再投资退税的税收优惠
（六）熟悉国产设备投资的税收优惠
（七）熟悉预提所得税的优惠
（八）掌握西部开发地区的优惠
八、应纳税额的计算
（一）掌握预缴及汇算清缴所得税的计算方法
（二）掌握境外所得税抵免的计算方法
（三）熟悉预提所得税的计算方法
（四）掌握再投资应退税额的计算方法及相关规定
（五）熟悉清算所得应纳税额的计算方法
九、外资企业所得税的申报缴纳
（一）了解纳税年度的确定
（二）熟悉申报缴纳期限
（三）熟悉申报缴纳方法
（四）了解外币所得的折算方法
十、外国企业常驻代表机构的征税办法
（一）掌握外国企业常驻代表机构的应税收入项目及其他收入的征免税界限
（二）掌握应纳税所得额和应纳所得税额的计算方法
（三）熟悉税款的征收方法
第三章 个人所得税
一、个人所得税的概述
（一）熟悉个人所得税的概念
（二）熟悉个人所得税的特点
（三）了解个人所得税的立法原则
二、个人所得税的征税对象
（一）熟悉征税对象的项目
（二）掌握征税对象的内容
三、个人所得税的纳税人及所得来源的确定
（一）熟悉居民纳税人和非居民纳税人的判定标准
（二）掌握居民纳税人的纳税义务范围
（三）掌握非居民纳税人的纳税义务范围
（四）熟悉所得来源的确定方法
（五）熟悉扣缴义务人及其扣缴义务的规定
四、个人所得税的税率
（－）了解个人所得税税率设计的原则
（二）掌握适用税率的具体规定
（三）掌握稿酬所得减征、劳务报酬所得加成征税的规定
五、计税依据的确定
（一）了解个人收入的形式
（二）掌握费用的扣除规定
（三）掌握计税依据的特殊规定
六、应纳税额的计算
（一）掌握工资、薪金所得的计税方法
（二）掌握工商户生产、经营所得的计税方法
（三）掌握对企事业单位的承租、承包经营所得的计税方法
（四）掌握劳务报酬所得的计税方法
（五）掌握稿酬所得的计税方法
（六）掌握特许权使用费所得的计税方法
（七）掌握财产租赁所得的计税方法
（八）掌握财产转让所得的计税方法
（九）掌握利息所得和偶然所得的计税方法
（十）掌握个人所得的特殊计税方法
（十－）掌握境外所得抵免税额的计算方法
（十二）掌握单位或他人为纳税人代付税额的计税方法
七、个人所得税的减免税优惠
（一）掌握法定免税项目
（二）熟悉暂免征税项目
（三）了解减税项目
八、个人所得税的申报缴纳
（一）熟悉源泉扣缴的纳税申报方法
（二）熟悉自行申报的纳税方法
（三）了解个人所得税的纳税地点
（四）熟悉个人所得税的纳税期限
（五）熟悉高收入者的规定范围
（六）掌握律师收入征收个人所得税的规定
（七）了解医疗机构征收个人所得税的规定
九、个人独资企业和合伙企业投资者征收个人所得税的规定
（一）熟悉个人独资企业、合伙企业及纳税人的规定范围
（二）掌握查账征收应纳个人所得税的计算
（三）掌握核定征收应纳税额的计算
（四）掌握征收管理及投资者个人所得税申报表、个人所得税汇总申报表及填列方法
第四章 土地增值税
一、土地增值税概述
（一）了解土地增值税的概念
（二）熟悉土地增值税的特点
（三）了解土地增值税的立法原则
二、土地增值税的征税范围、纳税人和税率
（一）掌握土地增值税的征税范围
（二）熟悉土地增值税的纳税人
（三）掌握土地增值税的税率及运用
三、转让房地产增值额的确定
（一）了解增值额的概念
（二）掌握转让房地产的收入额、扣除项目金额以及计算方法
（三）掌握旧房产的评估计算方法
四、应纳税额的计算
（一）掌握转让土地使用权、出售新建房应纳税额的计算方法
（二）掌握出售旧房应纳税额的计算方法
（三）熟悉按照价格评估法计算应纳税额的方法
（四）了解特殊售房方式应纳税额的计算方法
五、土地增值税的减免税优惠
（－）熟悉法定减免税的规定
（二）了解特殊减免税的规定
六、土地增值税的申报缴纳
（一）熟悉申报纳税程序和缴纳方法
（二）熟悉纳税地点的规定
（三）熟悉有关单位的责任与义务
第五章 印花税
一、印花税概述
（一）了解印花税的概念
（二）了解印花税的特点
（三）了解印花税的立法原则
二、印花税的征税对象和纳税人
（一）熟悉印花税的征税范围
（二）掌握经济合同、产权转移书据、营业账簿和权利、许可证照的具体征免税范围
（三）掌握纳税人的类型及其贴花义务的规定
三、印花税的计税依据、税率和减免税
（一）熟悉从价计税和从量计税两种计税方法
（二）掌握适用从价计税方法的应税凭证的计税依据
（三）掌握从量计税方法适用的应税凭证
（四）熟悉比例税率、定额税率适用的范围和减免税优惠
四、应纳税额的计算与申报缴纳
（一）掌握从价定率计算应纳税额的方法
（二）掌握从量定额计算应纳税额的方法
（三）熟悉印花税的缴纳方法
（四）熟悉纳税人缴纳印花税的责任和义务
（五）熟悉印花税的违章处理规定
第六章 房产税、车船使用税、契税
一、房产税
（一）了解房产税的概念和特点
（二）熟悉房产税征税范围
（三）掌握纳税人的一般规定，以及国有房产、出典房产、产权所有人不在当地和产权、租典纠纷尚未解决的房屋的纳税主体规定
（四）掌握经营自用房屋、出租房屋的计税依据和适用税率
（五）掌握应纳税额的计税方法
（六）熟悉减免税规定
（七）熟悉对新建房屋、投资联营、融资租赁房屋、无租饮用的房屋，以及清产核资房产的征税规定
（八）掌握房产税纳税义务发生的时间
（九）了解纳税期限、纳税地点和申报缴纳方法
二、车船使用税
（一）了解概念、特点
（二）掌握应税车辆、船舶的范围
（三）熟悉纳税人的规定
（四）熟悉车辆税额和船舶税额
（五）掌握应纳税额的计算方法
（六）了解减免税规定
（七）了解对某些特定车船的征税规定
（八）熟悉纳税期限、纳税地点和申报缴纳方法
三、契税
（一）了解契税概念、特点
（二）熟悉契税征税项目及范围
（三）掌握契税纳税人的规定
（四）熟悉契税税率
（五）掌握对土地、房屋交易征税的计税依据
（六）掌握应纳税额的计算方法
（七）熟悉减免税规定
（八）了解申报缴纳的程序和方法
第七章 城镇土地使用税、城市维护建设税
一、城镇土地使用税
（一）了解城镇土地使用税的概念、特点
（二）了解征税范围及其与耕地占用税征税范围的关系
（三）掌握纳税人的规定，主要包括拥有土地使用权的单位和个人、土地的代管人、土地的实际使用人，以及共同享有土地使用权的各方等作为纳税人的情况
（四）熟悉计税标准和单位税额的适用规定
（五）掌握应纳税额的计算方法
（六）熟悉减免税的规定
（七）了解税法对免税单位与纳税单位之间无偿使用土地、缴纳农业税的土地、企业的绿化用地等的具体征税规定
（八）掌握纳税义务发生时间，了解纳税期限、纳税地点和申报缴纳方法
二、城市维护建设税
（一）了解城市维护建设税的概念、特点
（二）熟悉城市维护建设税的征税范围和纳税人的具体规定
（三）掌握计税依据和税率的适用范围
（四）掌握应纳税额的计算方法
（五）掌握税收优惠规定
（六）熟悉纳税期限和纳税地点的规定
2004年全国注册税务师执业资格考试《财务与会计》考试大纲
上篇 财务
第一章 财务管理概论
（一）熟悉企业财务管理的目标、内容和方法
（二）了解企业财务管理的环境
（三）掌握资金的时间价值和投资风险价值
第二章 财务分析
（一）了解企业财务分析的意义和内容
（二）掌握企业财务分析的基本方法
（三）掌握企业财务指标分析的原理和方法
（四）熟悉企业财务状况综合分析的原理和方法
第三章 财务预测和财务预算
（一）了解企业资金需要量预测的意义和目的
（二）熟悉企业资金需要量预测的方法
（三）掌握运用本量利分析法进行利润预测的原理和方法
（四）熟悉企业财务预算编制的基本原理和方法
第四章 筹资管理
（一）了解企业筹集资金的原因与要求
（二）了解企业所有者权益资金和债务资金的特点与内容
（三）熟悉企业筹资的各种方式
（四）掌握资金成本的概念及其计算
（五）掌握资金结构的基本原理及其运用
第五章 投资管理
（一）了解企业投资的意义和分类
（二）熟悉企业流动资产投资管理和有价证券投资管理
（二）掌握企业固定资产投资的特点和固定资产投资决策分析的原理和方法
第六章 股利分配
（一）了解企业利润分配的内容和程序
（二）掌握企业股利分配的政策
（三）熟悉企业胜利分配的形式
下篇 会计
第七章 会计概论
（一）熟悉财务会计的目的
（二）了解财务会计核算的基本前提
（三）掌握财务会计要素的定义和特点
（四）掌握财务会计核算的一般原则
（五）掌握我国企业财务会计报告体系以及编报要求
（六）熟悉我国企业会计核算规范
第八章 流动资产（一）
（一）掌握现金的使用范围及核算
（二）熟悉银行结算的各种具体方式
（三）掌握银行存款业务的核算
（四）了解其他货币资金的内容及核算
（五）掌握应收账款的计价及核算
（六）掌握坏账的确认及其核算方法
（七）熟悉应收票据的种类及核算
（八）掌握应收票据贴现的有关计算及核算
（九）了解预付账款和其他应收款的内容及核算
（十）掌握短期投资的核算
第九章 流动资产（二）
（一）熟悉存货的概念、种类及其范围
（二）掌握存货的计价方法及其运用
（三）掌握按实际成本计价和按计划成本计价两种不同方法情况下的原材料核算
（四）熟悉其他存货的核算
（五）熟悉存货数量的盘存方法和存货清查的核算
第十章 长期资产（一）
（一）了解固定资产的概念、分类和计价
（二）掌握固定资产增加的核算
（三）掌握固定资产折旧的计提范围、影响折旧的因素、折旧方法以及核算
（四）了解固定资产的后续支出的核算
（五）掌握固定资产减少与期未计价的核算
第十一章 长期资产（二）
（一）了解长期投资的概念和分类
（二）掌握长期投资初始投资成本的确定
（三）掌握长期债权投资的核算
（四）掌握长期股权投资的核算
（五）熟悉长期投资减值准备的核算
（六）了解无形资产的概念、特征和内容
（七）掌握无形资产的核算
（八）熟悉其他资产的内容及核算
第十二章 流动负债
（一）掌握应付账款、应付票据的核算
（二）掌握各种应交税金的核算
（三）熟悉其他流动负债的内容及核算
（四）了解或有事项的概念和特点
（五）掌握预计负债的核算
（六）熟悉债务重组的概念和方式
（七）掌握不同债务重组方式下债务人和债权人各自的账务处理
第十三章 长期负债
（一）掌握借款费用的处理原则和方法
（二）掌握应付公司债券的核算
（三）熟悉长期借款的核算
（四）熟悉长期应付款的内容和核算
第十四章 所有者权益
（一）掌握一般企业实收资本和股份有限公司股本的核算
（二）掌握资本公积的内容及核算
（三）掌握留存收益的内容和核算
第十五章 收入、成本费用和利润
（一）熟悉收入的内容和确认原则
（二）掌握收入的核算
（三）了解成本费用的内容及核算要求
（四）熟悉成本核算的一般程序和基本方法
（五）掌握期间费用的内容及核算
（六）掌握利润总额和净利润的核算
（七）掌握所得税费用的会计核算
（八）熟悉利润分配的核算
第十六章 会计调整
（一）掌握会计政策变更的处理方法
（二）掌握会计估计变更的处理方祛
（三）掌握会计差错更正的处理方法
（四）熟悉资产负债表日后事项处理方法
（五）了解关联方关系及关税方交易，掌握关联方交易的会计核算
第十七章 财务会计报告
（一）了解资产负债表的性质和格式
（二）掌握资产负债表的编制方法
（三）了解利润表和利润分配表的性质和格式
（四）掌握利润表和利润分配表的编制方法
（五）熟悉现金流量表的性质、基本内容、结构和编制方法
（六）了解企业财务会计报告的其他内容
2004年全国注册税务师执业资格考试《税务代理实务》考试大纲
第一章 导论
一、了解税务代理的概念与特点；了解税务代理制度产生与发展的基本历程，税务代理在税收征纳关系中的地位与作用
二、熟悉税务代理的业务范围和基本形式，掌握税务代理的依法代理、独立公正、合理收费的基本原则
三、熟悉税务代理的法律地位，税务代理法律关系确立、变更与终止的基本程序
四、掌握在税务代理关系中，委托方与受托方各自应有的权利、义务与所承担的法律责任 五、熟悉我国注册税务师制度和税务代理机构管理的基本内容
第二章 税务管理概述
一、了解我国分税制财税管理体制，熟悉我国现行国税、地税税务管理机构的设置和税收征管范围的划分
二、熟悉税务管理的基本规程，熟悉税务机关征收税款的基本方法，税务检查的基本形式，掌握纳税人、扣缴义务人税务违法行为的法律责任
三、熟悉在征纳关系中税务机关的权利、义务，纳税人、扣缴义务人的权利、义务
第三章 税务登记代理实务
一、了解开业、变更、注销税务登记的基本规程，掌握代理企业税务登记的操作要点
二、了解增值税一般纳税人认定登记的管理制度，掌握代理一般纳税人认定登记的操作要点
三、了解代理税种认定登记、代扣代缴登记。外出经营报验登记的丛本内容与操作要点
第四章 发票领购与审查代理实务
一、了解发票种类。适用范围与发票管理权限的划分；熟悉发票领购操作规定
二、熟悉发票填开的具体要求，掌握正确填开发票的操作要点
三、熟悉代理审查增值税专用发票、普通发票的基本内容，掌握代理审查发票的操作要点
第五章 建账建制代理记帐实务
一、了解代理建账记账的适用范围，熟悉代理建立简易账或复式账的操作规范；代理建立财务制度的基本内容
二、熟悉代制记账凭证，代作账务处理，代理编制会计报表的操作规范
第六章 企业涉税会计核算
一、了解企业涉税会计核算的会计科目设置，熟悉各科目核算内容，掌握“应交税金——应交增值税”各专栏与“应交税金——未交增值税”的核算要点
二、熟悉工业企业供、产、销环节的业务流程。掌握各环节增值税涉税会计核算，熟悉消费税应税消费品工业企业有关消费税的涉税核算，了解营业税，掌握所得税，了解其他税费的核算
三、熟悉商业企业购、销环节的业务流程，掌握各环节增值税涉税会计核算，熟悉金银首饰消费税的涉税核算，了解营业税，掌握所得税，了解其他税费的核算
第七章 流转税纳税申报代理实务
一、熟悉增值税一般纳税人纳税申报，小规模纳税人纳税申报，出口货物退（免）税申报的操作规范；掌握增值税纳税申报表与附表，生产企业出口货物退（免）税申报表计算填报的方法
二、了解消费税自产或委托加工应税消费品代理纳税申报的操作规范；熟悉金银首饰改在零售环节的有夫纳税申报规定；掌握消费税纳税申报表计算填报的方法
三、熟悉营业税代理纳税申报操作规范；掌握饮食服务企业、货运企业、金融保险业、建筑安装企业、外企商社纳税申报表计算填报方法
第八章 所得税纳税申报代理实务
一、了解上市公司试用企业所得税年度纳税申报表的格式、内容；熟悉代理内资企业纳税申报操作规范；掌握一般内资企业和事业单位、社会团体、民办非企业单位企业所得税纳税申报表，纳税调整项目表，联营企业分利、股息收入纳税表，企业减免项目表计算填报方法
二、了解代理外商投资企业和外国企业所得税纳税申报操作规范；熟悉外商投资企业总、分支机构汇总纳税，外国企业营业机构合并纳税，外国企业承包工程作业，预提所得税代理申报操作要点；掌握季度、年度所得税纳税申报表计算填报方法；熟悉清算所得税申报 表，预提所得税申报表计算填报方法
三、熟悉代理个人所得税纳税申报操作规范，掌握工薪所得，劳务报酬所得，承包经营所得，个体工商户生产经营所得，利息、股息、红利等所得代理纳税申报的操作要点；掌握个人所得税申报表的计算填报方法
第九章 其他税种纳税申报代理实务
一、了解代理土地增值税纳税申报操作规范，熟悉土地增值税纳税申报表计算填报方法
二、熟悉代理印花税纳税申报操作规范，特别是印花税纳税义务发生频繁，应税凭证种类多的企业自行贴花成汇总缴纳印花税代理申报操作要点；掌握印花税纳税，申报表计算填报方法
三、了解代理资源税纳税人、扣缴义务人纳税申报操作规范，熟悉资源税纳税申报表计算填报方法
四、了解车辆购置税纳税人、扣缴义务人纳税申报操作规范、熟悉车辆购置税纳税申报表计算填报方法
第十章 代理纳税审查方法
一、掌握代理纳税审查的基本方法，了解顺查法和逆查法、详查法和抽查法、核对法与查询法、比较分析法和控制计算法
二、了解代理纳税审查的基本内容，熟悉代理审查会计报表、会计账簿、会计凭证的主要内容，掌握不同委托人代理审查的侧重点
三、熟悉调账基本方法，了解调账基本原则，掌握对当期和以往年度错误会计账目进行调整的方法
第十一章 流转税纳税审查代理实务
一、掌握代理增值税销项税额、进项税额，应交税金——应交增值税明细账；纳税申报表审查操作要点，特别是出口货物销售额，视同销售、混合销售、增值税应税劳务销售额，用于出口货物、免税货物、简易办法征税货物、非应税项目、平销行为进项税额审查的工作技巧；熟悉具有进出口经营权的企业出口货物退免税纳税审查操作要点
二、熟悉代理消费税应税销售额，适用税目、税率，纳税环节审查操作要点
三、掌握营业税应税劳务额，销售不动产、转让无形资产销售额代理纳税审查操作要点，特别是代理饮食服务企业、金融保险业、建筑安装企业、货运企业和外企商社纳税审查的基本方法；熟悉代扣代缴营业税代理审查操作要点
第十二章 所得税纳税审查代理实务
一、掌握企业所得税成本、费用、税金、损失、投资收益，营业外收入代理审查操作要点，特别是会计所得调整为应税所得审查的内容、方法；熟悉应缴所得税的审查要点
二、熟悉外商投资企业、外国企业生产经营所得和其他所得审查要点；掌握外商投资企业总、分支机构和外国企业营业机构汇总纳税代理审查操作要点；掌握外企商社、预提所得税代理审查操作要点；了解清算所得，再投资退税代理审查操作要点
三、掌握代理个人所得税工薪所得、劳务报酬所得、利息、股息、红利等所行纳税审查操作要点，特别是代理外籍个人境内境外所得应纳税额审查的基本方法
第十三章 其他税种纳税审查代理实务
一、熟悉土地增值税土地增值额，应纳税额审查操作要点
二、掌握印花税应税合同、其他凭证计税金额，适用税目、税率代理审查操作要点
三、掌握房产税由用房产原值和计税依据代理审查操作要点；掌握出租房产租金收入代理审查的基本方法
四、熟悉城镇土地使用税应税土地面积，减免税上地面积代理审查操作要点
五、熟悉资源税课税数量，适用税目、税率代理审查操作要点；了解代理中央资源税的基本方法
六、了解车辆购置税的计税依据、税目审查的基本方法
第十四章 税务行政复议代理实务
一、了解税务行政复议受案范围和参加人
二、熟悉代理税务行政复议必经程序和选择程序的基本规程
三、掌握代理税务行政复议的基本前提，在受托代理阶段、复议受理、审理阶段的基本策略与操作要点
第十五章 代理涉税文书填报实务
一、了解涉税文书特点、种类及适用范围，包括税务登记文书、发票管理文书、纳税申报文书、减免税申请审批文书的基本内容
二、熟悉制作涉税文书的基本程序，掌握代理制作税务登记文书、纳税申报文书、减免税审批文书的操作要点
第十六章 税务咨询与税务顾问
一、熟悉税务咨询的业务范围和基本形式
二、了解税务顾问的基本特点，熟悉税政指导、财务咨询的操作规范
三、了解税收筹划的概念、特点、作用
四、熟悉税收筹划的方法，了解税收筹划的基本程序和操作要点
第十七章税务代理执业风险与质量控制
一、了解税务代理执业中存在的风险，熟悉降低税务代理执业风险的基本策略，掌握控制税务代理执业风险的基本方法
二、熟悉税务代理质量控制的基本规程，注册税务师执业的基本规范
三、了解税务代理工作底稿的作用，熟悉编制税务代理工作底稿的基本方法，熟悉税务代理档案管理的基本内容
2004年全国注册税务师执业资格考试《税收相关法律》考试大纲
第一编 行政法律制度
第一章 行政法
一、熟悉行政法的概念和基本原则
二、了解行政法的渊源
三、掌握行政法关系
四、掌握行政主体概念、职权
五、掌握行政行为内容与效力
六、掌握行政行为的分类
七、掌握行政行为的合法要件
八、熟悉行政行为的无效、撤销与废止
九、熟悉抽象行政行为和具体行政行为
十、掌握行政处罚的概念、种类和设定
十一、掌握行政处罚的实施机关
十二、掌握行政处罚的管辖和适用
十三、掌握行政处罚的程序
第二章 行政复议法
一、了解行政复议的概念
二、熟悉行政复议的基本原则
三、掌握行政复议与行政诉讼的关系
四、掌握行政复议受案范围
五、掌握行政复议参加人
六、掌握行政复议机关及其管辖
七、掌握行政复议程序
第三章 行政诉讼法
一、了解行政诉讼法及其基本原则
二、掌握人民法院受理行政案件的范围
三、掌握行政诉讼的管辖
四、掌握行政诉讼参加人
五、熟悉行政诉讼的证据
六、掌握行政诉讼程序
七、熟悉行政诉讼的执行与非诉讼行政案件的执行
第二编 民商法律制度
第一章 民法
第一节 民法概述
一、了解民法的概念与调整对象
二、熟悉民法的基本原则
三、掌握民事法律关系
四、掌握民事法律行为
五、掌握代理
六、了解诉讼时效与期限
第二节 物权法律制度
一、熟悉物权的概念和特征
二、掌握所有权
三、熟悉用益物权
四、掌握担保物权
第三节 债权法律制度
一、了解债的概述
二、熟悉债的履行
三、掌握债的保全和担保
四、熟悉债的移转和消灭
五、（一）熟悉合同的概念、特征和分类 （二）掌握合同的订立 （三）掌握合同的效力 （四）掌握双务合同履行中的抗辩权 （五）熟悉合同的变更和解除 （六）掌握合同责任 （七）熟悉合同的主要种类
六、其他债 （一）熟悉不当得利之债 （二）熟悉无因管理之债 （三）掌握侵权行为之债
第二章 商法
第一节 商法概述
一、了解商法的概念及原则
二、了解商人、商行为和商号
三、熟悉商法的体系
四、了解商事登记
第二节 公司法
一、了解公司法的概念
二、掌握公司基本财产制度和债券制度
三、熟悉公司法人治理结构
四、掌握公司的设立、变更和终止法律制度
五、掌握有限责任公司
六、掌握股份有限公司
第三节 破产法
一、了解破产概述
二、熟悉破产宣告之前的法律活动
三、掌握债权人会议
四、掌握和解和整顿法律制度
五、掌握破产宣告及清算
第四节 票据法
一、了解票据及票据法
二、掌握票据关系及票据基本制度
三、掌握汇票、本票及支票
第五节 证券法
一、了解证券法概述
二、熟悉证券的发行
三、熟悉证券交易
四、熟悉上市公司的收购
五、熟悉证券公司
第六节 保险法
一、了解保险法的概念
二、熟悉保险公司
三、熟悉保险业的监督管理
四、掌握保险代理
五、掌握保险合同法律制度
六、掌握索赔和理赔
七、熟悉财产保险合同和人身保险
第三章 民事诉讼法
一、熟悉民事诉讼法概念
二、掌握民事诉讼的有关制度
三、掌握审判程序
四、熟悉执行程序
第四章 仲裁法
一、熟悉仲裁法概念
二、熟悉仲裁机构和仲裁协会
三、掌握仲裁协议
四、熟悉仲裁程序
五、熟悉仲裁裁决的申请撤销和不予执行
第三编 刑事法律制度
第一章 刑法
第一节 刑法总则
一、了解刑法的概念和适用范围
二、掌握刑法的基本原则
三、了解犯罪的概念和特征
四、掌握犯罪构成
五、掌握故意犯罪过程中的犯罪形态
大、掌握共同犯罪
七、熟悉刑罚的概念和种类
八、掌握刑罚的适用
第二节 刑法分则 （破坏社会主义市场经济秩序部分）
一、了解破坏社会主义市场经济秩序罪的概念和构成要件
二、熟悉危害税收征管罪的概念和构成要件
三、掌握偷税罪
四、掌握抗税罪
五、掌握逃避追缴欠税罪
六、掌握骗取出口退税罪
七、掌握虚开增值税专用发票或者虚开用于骗取出口退税、抵扣税款发票罪
八、熟悉伪造、出售伪造的增值税专用发票罪
九、熟悉非法出售增值税专用发票罪
十、熟悉非法购买增值税专用发票或者购买伪造的增值税专用发票罪
十一、熟悉非法制造、出售非法制造的用于骗取出口退税、抵扣税款发票罪
十二、熟悉非法制造、出售非法制造的发票罪
十三、熟悉非法出售用于骗取出口退税、抵扣税款发票罪
十四、熟悉非法出售发票罪
第二章 刑事诉讼法
第一节 刑事诉讼法概述
一、了解刑事诉讼法概念
二、熟悉刑事诉讼法的基本原则
三、掌握刑事诉讼参与人
四、掌握回避制度
五、掌握辩护和代理
六、掌握管辖
七、掌握强制措施
八、熟悉附带民事诉讼
第二节 证据
一、了解证据的概念
二、熟悉证据的种类
三、掌握运用证据的基本原则
四、掌握证明
第三节 刑事诉讼普通程序
一、了解立案
二、掌据侦查
三、掌握提起公诉
四、掌握第一审程序
五、掌握第二审程序
六、熟悉自诉
七、熟悉审判监督程序 |
